Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske arbeidsdepartementet. Hvordan begrenset lager og RSU er skattlagt. Arbeidsgodtgjørelse er en stor utgift for de fleste selskaper derfor , mange bedrifter finner det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form av aksjer. Denne typen kompensasjon har to fordeler som reduserer mengden kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og tjener også som et insentiv for produktiviteten til de ansatte. Det er mange typer aksjekompensasjon og hver har sitt eget sett av regler og forskrifter. Ledere som mottar opsjoner står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene de kan utøve og selge dem. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter RSUer og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset lager. Restricted lager er per definisjon stoc k som har blitt gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, for eksempel oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder Begrenset aksje blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å ha insider kunnskap om et aksjeselskap, og dermed gjøre det underlagt insiderhandelsreglene i SEK Regel 144 Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også resultere i fortabelse Begrensede aksjonærer har stemmerett det samme som enhver annen type aksjonær Begrenset aksjebidrag er blitt mer populær siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å regne aksjeopsjoner. Hva er begrensede aksjeenheter? RSUer ligner begrenset aksjeopsjoner konseptuelt , men avvike i noen viktige hensyn RSUer representerer en usikkerhet d lover av arbeidsgiver å gi et bestemt antall aksjer av aksjer til arbeidstaker ved fullføring av opptjeningsplanen. Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoritet De fleste planer mandat at faktiske aksjer i aksjene ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor kan aksjene i aksjen ikke leveres før inntjening og fortabelseskrav er oppfylt og utgivelse er gitt. Noen RSU-planer tillater ansatt å bestemme innenfor bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standard begrensede aksjonærer har RSU-deltakere ikke stemmerett på aksjen i løpet av opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk er utstedt Reglene i hver plan vil avgjøre om RSU-innehavere mottar utbytteekvivalenter. Hvordan er begrenset lagerbeskattet. Avbestemt lager og RSU er beskattet annerledes enn andre kin Ds av aksjeopsjoner som lovbestemte eller ikke-lovbestemte personalekjøpsplaner ESPP Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på utøvelsestidspunktet, mens begrenset lager blir vanligvis skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. beløpet av den beregnede aksjen må regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som må deklareres, bestemmes ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen som kan være null fra markedsverdien av aksjene som av datoen da aksjene blir fullt opptatt Differansen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Men dersom aksjeeieren ikke selger aksjen ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, vil forskjellen mellom salgspris og markedsverdien På datoen for inntjening rapporteres som en gevinster eller tap. § 83 b valg. Eiere av begrenset lager har lov til å rapportere markedsverdien av t arving aksjer som ordinær inntekt på den dagen de blir gitt, i stedet for når de blir opptatt, hvis de ønsker det. Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatt som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tidspunktet for bevilgningen er ofte mye lavere enn på tidspunktet for opptjeningen. Derfor begynner kapitalgevinster på tidspunktet for bevilgning og ikke ved opptjening. Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre perioder mellom når aksjer gis og når de har fem års erfaring eller mer. Eksempel - Rapportering Begrenset aksje John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap. De mottar hverandre begrensede aksjebidrag på 10.000 aksjer for null dollar. Selskapets aksje handles med 20 per aksje på tildelingsdagen. John bestemmer seg for å erklære aksjene på fortjener at Frank velger for behandling av § 83 b. Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt. Fem år senere, på datoen stoc k blir fullstendig opptatt, aksjene handler på 90 per aksje johannes vil måtte rapportere hele 900.000 av hans aksjebalanse som ordinær inntekt i inntjeningsåret mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapital gevinster behandling Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rate på hele beløpet av gevinst realisert i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en betydelig risiko for fortabelse knyttet til seksjonen 83 b valg som går ut over standardmargineringrisikoen som er knyttet til alle begrensede aksjeplaner Hvis Frank skulle forlate selskapet før planen blir oppnådd, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 aksjer gitt ham som inntekt Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget. Noen planer krever også at arbeidstaker skal betale for minst en del o F aksjene på bevilgningsdatoen, og dette beløpet kan rapporteres som et kapitalutbytte under disse omstendighetene. Taksering av RSUs. Beskrivelsen av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noen faktisk aksje utstedt ved tilskudd, nei § 83 b valg er tillatt Dette betyr at det kun er en dato i planens periode hvor verdien av aksjen kan deklareres. Det rapporterte beløpet vil være lik markedsverdien av aksjen på dagen for opptjening, hvilket er også datoen for levering i dette tilfellet Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året aksjen blir fastlagt. Bottom Line. There er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatt og fortelling regler knyttet til de kan være svært komplekse Denne artikkelen dekker bare høydepunktene i dette emnet og bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, ta kontakt med din finansielle rådgiver. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics til Hjelp til å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet som USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler til, som opprettholdes i Federal Reserve, til en annen depotbank institusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. til en hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske arbeidsdepartementet. Hvordan aksjeopsjoner skattes. For enkelte investorer der ute dabbling i børsnoterte aksjeopsjoner for første gang, må du vite hvordan disse verdipapirene blir beskattet . For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner Et puteringsalternativ gir innehaveren opsjonsinnehaveren rett til å selge en spesifisert offentlig t raded aksjer til en fast pris på en bestemt dato. Et anropsalternativ gir derimot rett til å kjøpe en sikkerhet til en bestemt pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir deg noen andre en sette eller ring opsjon, du er en opsjonsforfatter Som sådan får du en premieavgift fra innehaveren mot risiko for å ta risikoen. Som eier kan du skaffe deg muligheten enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for skattereglene. Hvis du holder alternativer, vil de enten utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, 2 utøves fordi de er i pengene eller 3 blir solgt før de utløper. Hvis opsjonen utløper, har du selvsagt opprettholdt et hovedstortap som oftest på kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre. Men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapitalforlust. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strykpris på 10 per aksje e På utløpsdatoen selger aksjen for 20 Hvis du har noen mening, lar du opsjonen utløpe og derved pådra seg et korttidsresultat. Rapporter tapet som er prisen eller premien du betalte for putten, pluss transaksjonskostnader på del I i skjema 8949, som går inn i skjema D, ved å angi opsjonsoppkjøpsdato i kolonne c, utløpsdato i kolonne d, utløpt i kolonne e og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyr, i kolonne f. Hvis du utøve et salgsmulighet ved å selge aksjer til forfatteren til den angitte prisen, trekke opsjonskostnaden premien pluss eventuelle transaksjonskostnader fra provenuet av salget. Egenkapitalgevinsten eller tapet er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende lager Skriv inn gevinsten eller tapet på skjema 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, må du legge til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag Når du selger, har du w dårlig har en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinst eller tap, avhengig av hvor lenge du holder aksjen. Det betyr at holdbarhetsperioden din tilbakestilles når du utøve opsjonen. For eksempel, si at du bruker 1000 på 8 juli 2014, kjøpsopsjon for å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp til 15 per aksje 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener Legg til 1000 opsjonskostnad til de 4.500 som tilbys på aksjene 300 ganger 15 Basen din på lageret er 5.500, og holdingsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en gevinster eller tap som enten er kortsiktige eller langsiktige, avhengig av din Holdingsperiode. Som nevnt, får opsjonsforfattere premier for deres innsats. Kvitteringen til premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjon 1 utløper uutnyttet, 2 utøves eller 3 oppveies i en avsluttende transaksjon som er forklart nedenfor. Når et put - eller anropsalternativ utløper, behandler du premiepremien som en kortsiktig realisasjon realisert på utløpsdatoen Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et putsett på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp for en premie på 1,500 skaper en forpliktelse for deg å kjøpe 1000 aksjer til en aksjekurs på 25 kr. Lykkelig for deg, lageret øker til 35, og innehaveren gir klokt muligheten til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløste alternativet som en 1500 kort - langsiktig kapitalgevinst Rapporter den på del I i skjema 8949 som følger Angi opsjonsfristen i kolonne c, de 1.500 som salgsvederlag i kolonne e, utløpt i kolonne f Hvis du skrev alternativet i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det foregående år. Hvis du skriver et put-alternativ som blir utøvet, noe som betyr at du må kjøpe aksjene, reduserer du skattegrunnlaget for aksjene du oppnår etter premie du mottok igjen. Holdingsperioden starter dagen etter at du ervervet aksjer. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvet, noe som betyr at du selger aksjen, legg premien til salgsinntektene. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon, din økonomiske forpliktelse under opsjonen du skrev er kompensert ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et putsett for 1000 aksjer i XYZ Corp på 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015. Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1.000 aksjer på 50, kan det motvirkes ved å kjøpe et opsjonsalternativ på 1000 aksjer på 50 per aksje. Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe under putsettet du skrev og en avsetningsrett til å selge under putsettet du kjøpte. For skatt, kjøp av avregningsalternativet er en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev Din kapitalgevinst eller tap er kort sikt per definisjon Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte Å inngå den avsluttende transaksjonen Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke bort tap fra opsjoner gjelder de forrige reglene for såkalte nøkkede opsjoner. Hvis du har en avregningsstilling i forhold til opsjonen , du har en spliddle Et eksempel på en spliddle er når du kjøper et put-alternativ på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Sagt at opsjonsalternativet utløper nær årets slutt. Hvis du fortsatt eier avregningsposisjonen aksjen ved årets slutt, er tapet ditt fra det utløpte alternativet generelt fradragsberettiget bare i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinsten på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt til året du selger aksjen. Se IRS-publikasjon 550 på for mer på straddles. Beslektede emner. Kopyright 2017 MarketWatch, Inc Alle rettigheter reservert. Intradag Data levert av SIX finansiell informasjon og underlagt vilkår for bruk Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financ Ial Informasjon Intradag data forsinket per utvekslingskrav SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc Alle sitater er i lokal utvekslingstid Real time siste salgsdata levert av NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnet.
No comments:
Post a Comment